$100只是guideline,最主要的是reasonable under circumstances, i.e.即使高于100 per person如果reasonable,也可以claim.

happiesttiger(老虎聪聪)

如果低于100，如果不reasonable，也有taxable portion for for the employee，也就是说要加在T4里。

Reasonable 不reasonable当然需要convincing证据.

见IT470R， page3. 当然这是rule。

至于真的加不加在T4，judgment call。Practically,当per person cost大于100，即使reasonable，noticeable的机会也会大于per person cost低于100，但含不reasonable 部分。

另外，这个cost应该不包括HST，如果employer是HST registrant。

旧的rule 是可以有一次这种event per year，但是current rule 是六次。你的auditor的information可能不够 up-to-date，因为6次是直接写在Income Tax Act section 67.1(2)(f) 里面的。（好像是1998 budget 改的，不过不太sure。)

My two cents.

http://www.cra-arc.gc.ca/E/pub/tp/it470r-consolid/it470r-consolid-e.pdf

(#71810@41)
Last Updated: 2013-5-4

有几个问题 -jinx99(FAPI); 2013-5-4 {860} (#71807@41)

1. Corporate Income tax

a. Generally, only 50% of the business meals and entertainment expenses are deductible in computing net income for tax purposes
b. Where the meals and /or entertainment are available to all employees, the full cost can be deducted (e.g. Christmas party, company picnic). The company is restricted to only deducting expenses related to six of these events a year.

Related tax legislation: ITA 67.1, IT-518R - Food, Beverages and Entertainment Expenses.

2. Personal tax - taxable benefit on payroll.
Unfortunately, I'm not familiar with personal tax legislation on this topic and the computation can be different case by case.

3. Sales tax need to be considered as well. Once again, I am not a sales tax person either.

For your reference only, and please ask your auditor to provide all related information.

http://www.cra-arc.gc.ca/E/pub/tp/it518r/

谢。这个是公司税百分百抵扣无疑议。我有疑问的单纯是payroll的部分。如果超了要算应税，员工要有意见了 -hlf(1586); 2013-5-4 (#71809@41)

$100只是guideline,最主要的是reasonable under circumstances, i.e.即使高于100 per person如果reasonable,也可以claim. -happiesttiger(老虎聪聪); 2013-5-4 {641} (#71810@41)

http://www.cra-arc.gc.ca/E/pub/tp/it470r-consolid/it470r-consolid-e.pdf

谢。很不幸100还是含税的。这在税务局的guide 里写的。告诉我只能一次的是税务局的审计。她说她做了工资税审计15年。我也认为应该是6次。 -hlf(1586); 2013-5-4 (#71811@41)

另，所说费用是合理范围。也就是吃奌饭喝奌小酒且费用里还包场地费。可以把场地费剔出吗？ -hlf(1586); 2013-5-4 (#71812@41)

我个人认为不能，因为场地费是part of party cost。CRA的bulletin是说party费用。 -happiesttiger(老虎聪聪); 2013-5-4 (#71815@41)

cost包括HST的问题，能告诉我是那个guide吗？另外“税务局的审计”不代表她不会错，Income tax act 是law。 -happiesttiger(老虎聪聪); 2013-5-4 {670} (#71813@41)
下面是直接copy的ACT原文

67.1(2) Exceptions
Subsection (1) does not apply to an amount paid or payable by a person in respect of the consumption of food or beverages or the enjoyment of entertainment where the amount
(a)...
....
(f) is in respect of one of six or fewer special events held in a calendar year at which the food, beverages or entertainment is generally available to all individuals employed by the person at a particular place of business of the person and consumed or enjoyed by those individuals.

CRA只是agent，不要说是直接写在ACT上的，就是有interpretation异议时,CRA只是代表CRA的观点，不是最终结论，court case才是。我觉得你可以直接翻ACT给她看。
另外你们正在被audit吗?那如果真的是per person已经超过100,而且不能argument reasonableness,肯定要加在T4了呀,employees不高兴可以理解,但是做税是要follow rule. employee 情绪irrelevant。 -happiesttiger(老虎聪聪); 2013-5-4 (#71814@41)

T4130 的关于 Social event.部分. 不是付现金的情况. 希望是我理解错. 正准备定年底的呢. 先搞清楚再订. 省得过后麻烦. 搞得要上庭就没意思了. 问题是如果必须报, 员工可能会说不去了. 可是出钱的想花钱呀. -hlf(1586); 2013-5-4 (#71816@41)

O.K.我看了social event那段我认为它说的是taxable benefit 部分,就是说你算payroll时taxable benefit 是包括HST。但是没有说(至少没有明确说)$100的标准是包括HST,我个人人理解是不应该包括HST。保留意见。 -happiesttiger(老虎聪聪); 2013-5-4 {328} (#71817@41)
至于员工情绪，明白你的意思，但是1,事实已经发生，2，看起来CRA正在audit，我不觉得你还可以不做进payroll（如果不能prove reasonableness），所以只有请大家理解，比如老板解释一下因为不太知道这个rule啊，而且又赶上被发现，以后注意等等。另外我觉得应该不会有很大的amount吧。一般人应该没那么介意吧，毕竟老板肯花钱请大家享受嘛，本意是好的啊。

1. TOTAL AMOUNT PAID by the employer for the event is used to calculate the average cost per person, thus GST/HST should be included in $100. 2. “Persons” includes both employees and their spouses if spouses are invited to such event. -homedream(古风); 2013-5-8 (#71884@41)

你从哪里看到的“TOTAL AMOUNT PAID by the employer for the event is used to calculate the average cost per person”？能给个link什么的吗?我认为对于HST Registrant因为HST ITC是可以claim back的所以不应该是cost的一部分。 -happiesttiger(老虎聪聪); 2013-5-8 (#71886@41)

我记得也看到过古风说的计算方法。忘了具体出处。也很想知道大家工作的地方邀请配偶参加是否也算入收入。两个人随便就超额度了。 -hlf(1586); 2013-5-8 (#71896@41)
根据ITA 6(7), 在确定是否是TAXABLE BENEFIT时,要包括GST/HST/PST, 也就是说是根据GROSS AMOUNT来确定是否是 -homedream(古风); 2013-5-8 {199} (#71897@41)
TAXABLE BENEFIT或者是NON-TAXABLE BENEFIT. 所以,CRA所提到的AMOUNT THRESHOLD,比如$500的NON-CASH GIFT，$500的AWARD都应该根据税法理解成是GROSS（INCLUDED GST/HST/PST），因此也可以据此得出$100指的是GROSS。

请教一下大家是如何看在CRA做auditor这样的职业好像有人进CRA的audit就是为了进四大tax，然后也有人从四大tax往CRA走。都是山那边的草更绿吗？ -eldoon(面条); 2013-5-7 (#71879@41)

如果你觉得这是个问题，不放又t4不放心的话，就算是meal and entertainment好了。 -criss(criss); 2013-5-4 (#71820@41)

我只给相关人员提供信息。工资不是我的工作。记帐没问题。就想知道其他公司如何处理。谢 -hlf(1586); 2013-5-4 (#71821@41)

你们不是在被audit吗？你说的相关人员是CRA的auditor？ -criss(criss); 2013-5-5 (#71830@41)

是hr 的. 他们要签年终party 的合同了. -hlf(1586); 2013-5-5 (#71835@41)

这个你要问问controller或者经理吧。反正treatments就几种，你把可行的几种告诉她，你领导喜欢那个就那个，然后再告诉HR。你自己是controller或者manager吗？如果是的话，你就要自己决定了。 -criss(criss); 2013-5-5 (#71839@41)

找自己的auditor问问行业里其他公司是如何处理的吧。通常payroll帐目中已经设计好了, 中过一次旅行的 gift voucher，５，６百块吧，HR第二天就email通知是Taxable benefit。 -jinx99(FAPI); 2013-5-5 (#71831@41)

谢谢分享实例. -hlf(1586); 2013-5-5 (#71836@41)

我记得有个legislation是讲每年有400刀每人，no taxable的，但是必须符合一定条件，我不干payroll很多年，忘得差不多了，不过可以让你们公司的payroll打电话到CPA问问。或者明天我帮你问，我还交着年费呢，呵呵。 -pastrychef(蛋糕); 2013-5-5 (#71829@41)

我还是请他们自己去折腾吧. 谢谢您. 您可能说的是礼物500免税额?. 话说我真心佩服做税的. 还有工资那一堆的规定也很麻烦. 书到用时方恨少. 有时候觉得能多跳几份工应该能多学点东西. -hlf(1586); 2013-5-5 (#71837@41)

@Las Vegas

$100只是guideline,最主要的是reasonable under circumstances, i.e.即使高于100 per person如果reasonable,也可以claim.

Replies, comments and Discussions:

More Topics