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@Las Vegas

谢谢各位的回复。我们是个制作和安装橱柜的小公司，用的是QuickBooks。

cantonlin2011(Forest Sunshine)
公司运营有一年多了，还没报过税。之前的bookkeeper把买进来的材料录入Purchase/cost of materials，直接进到Cost of Goods Sold, 工资和source deduction直接进到Payroll Expenses。现在要报两年的税，老板找的CGA firm居然连QuickBooks都不用。CGA只问我们有多少Ending Inventory。我问他要不要做个adjustment，把部分payroll expenses放到COGS，部分放到Work in Progress，CGA说没必要，只要我们以前报告的PAYROLL数额跟现在报税的数额对上就可以了。关于inventory，我问他要不要follow: RM - WIP - FG这个流程，他说这个流程只是为公司管理用的，for income tax purpose, 不需要。

我是新手，以前在firm里做过几个月，做的都是service或retail的账，从来没做过manufacturing的账。但是感觉这个CGA说的似乎不符合会计原理，但又不好反驳他，觉得挺郁闷的。不知道在现实的practice中，是不是允许这样做的？
(#74404@41)
Last Updated: 2013-8-26
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Replies, comments and Discussions:

  • 请教各位在manufacturing company做簿记的前辈，记录inventory的时候要follow: raw material -- work in progress -- finished goods这个流程吗？ -cantonlin2011(Forest Sunshine); 2013-8-26 (#74391@41)
    • 是的。 -magickat(Magickat); 2013-8-26 (#74395@41)
    • Yes. Depends what accounting software you use. -gingerflower(Gingerflower); 2013-8-26 {339} (#74398@41)
      If the software has function to record production journal entries, it follows: raw material -work in progress-finished goods. However you need to double check whether the variances of RM and labour cost are reasonable. If the software doesn't has this function, you need to manually record journal entries to record this production cycle.
    • 原则上是这样，还要看你们公司的系统支持不支持。一般的ERP系统都可以，但是像QB之类的就很困难。 -powerstation(动力火车); 2013-8-26 (#74400@41)
      • 谢谢各位的回复。我们是个制作和安装橱柜的小公司，用的是QuickBooks。 -cantonlin2011(Forest Sunshine); 2013-8-26 {754} (#74404@41)
        公司运营有一年多了，还没报过税。之前的bookkeeper把买进来的材料录入Purchase/cost of materials，直接进到Cost of Goods Sold, 工资和source deduction直接进到Payroll Expenses。现在要报两年的税，老板找的CGA firm居然连QuickBooks都不用。CGA只问我们有多少Ending Inventory。我问他要不要做个adjustment，把部分payroll expenses放到COGS，部分放到Work in Progress，CGA说没必要，只要我们以前报告的PAYROLL数额跟现在报税的数额对上就可以了。关于inventory，我问他要不要follow: RM - WIP - FG这个流程，他说这个流程只是为公司管理用的，for income tax purpose, 不需要。

        我是新手，以前在firm里做过几个月，做的都是service或retail的账，从来没做过manufacturing的账。但是感觉这个CGA说的似乎不符合会计原理，但又不好反驳他，觉得挺郁闷的。不知道在现实的practice中，是不是允许这样做的？
        • 据我所知现实的firm中是这么处理这种情况的，CGA没有错啊，“for income tax purpose, 不需要“，你的公司应该不是真正的manufacturing。 -bluebird_xian(sushi); 2013-8-26 (#74422@41)
        • cga没错。你说的会计原理是什么？ -criss(criss); 2013-8-27 (#74427@41)
        • CGA firm 不用QB很正常，而且有些还不会用。不过人家天天做税这一块儿，通常该怎么处理都比较熟悉。 会原要求摊销人工灯油火蜡来算存货的full cost，这个对一般小公司来说不大现实。 -morningglory12(morningglory12); 2013-9-3 (#74537@41)
    • 这个流程在很多系统里已经自动化了，小公司没有必要花时间在这上面。只要截至时的库存准确，COGS大概可以通过开始库存，买了多少，用了多少算出。你就照着前面的做吧，最好能再做到 -assistant(Assistant); 2013-8-28 {186} (#74437@41)
      每个月点一次库存。确保数量准确，单价准确。然后在系统里做调整。
      每个月或者每年做一次，把直接人工，和overhead从operating expenses 里转到COGS。
      不要自己捉摸， 不懂就问你们的会计师，捷径。
      • 谢谢你们的回复和建议。问题是我们的会计师说没必要把直接人工和overhead从operating expense转到COGS，他只问我们有多少ending inventory， -cantonlin2011(Forest Sunshine); 2013-8-28 {379} (#74438@41)
        我感觉如果是retail的话，这样的做法是妥当的。可是我们是制作商业和住宅橱柜的公司，原材料主要是木材、胶水、螺丝和一些金属配件等，有些项目周期很长，所以到年终的时候很多都是半成品。比如第一年年终，公司的销售只有不到十万，人工就六万。如果全部人工都算进第一年的的话，公司就有比较大的损失。

        另外要请教一下， 因为以前没有点库存，现在我们能不能按照销售总额的百分比来算用掉的材料和库存？
        • 他报税，expense 在cogs 里还是在 other operating expense 里，对你们公司而言，不影响 taxable income 吧 -cactus101(贤锡饭); 2013-8-28 (#74440@41)
          • 这个确实没影响。关键问题还是在inventory上。 -cantonlin2011(Forest Sunshine); 2013-8-28 {223} (#74443@41)
            因为没有建立WIP这个account，没有将人工计入半成品里面，这些半成品还没invoice顾客，造成费用大过销售。

            对小公司而言，是不是因为第一年的loss都要carry foward到第二年的，所以无所谓调整不调整？请在firm里做小公司税的前辈说说看。
            • 保税的话，可以看cash impact的，只要付钱了，cra就算expense。 -criss(criss); 2013-8-28 (#74446@41)
            • 第一年loss多点没什么不好对吗？书上讲的是大的manufactoring的cost accounting, 小公司不用那样。 -bluebird_xian(sushi); 2013-8-28 (#74454@41)
              • Exactly. For the owner of a start up business, healthy cash flow is more important than profit/loss in I/S. -gingerflower(Gingerflower); 2013-8-29 {370} (#74463@41)
                Taxable business loss can be carried forward to future years to offset future profit, the company may not pay corporate tax in the first several years, depends on the CGA's experiences, he/she may help your company get some tax refund. Once you keep monthly ending inventory Qty & $ amount accurate, and control inventory physcial loss, your boss and CGA will be happy.
                • Thanks a lot! I learn a lot from all your replies. -cantonlin2011(Forest Sunshine); 2013-9-4 (#74561@41)
    • 我也有这个问题。小公司manufacture，也没照书上模式走。公司以前没有正规booking，所以material的item没有按具体录入。报税的accountant根本不care他用period accounting method来做inventory。可是公司又想让我做每个月的 income report，可COGS没法用QB追踪啊。怎么办？ -langxinyi(langxinyi); 2013-8-30 (#74499@41)
      • COGS=BEGINNING INVENTORY BALANCE+NEW PURCHASES-ENDING BANLANCE.用PERIODIC的办法，COGS不是不能算，而是不能随时结算，因为要通过盘点才知道ENDING BANLANCE，一般小公司都会定期做盘点。 -aibengbeng(ABBA); 2013-8-31 {275} (#74500@41)
        先DOWNLOAND一份INVENTORY清单到EXCEL，再通过盘点输入ENDING BALANCE就可以了。当然还要看：

        1 实际盘点后的数额已全部UPDATED
        2 当月采购是否全部已输入
        2 公司用FIFO，AVERAGE，还是LIFO

        当然具体操作还会有各种问题，出报表时要注意MARGIN是否合理，太高或太低的话COGS要再重新计算。
    • 如果不是audit/review,不用follow any rule,只要不misleading.因为这时候FS主要目的是Tax(或internal use),只需follow tax rule.另外虽然好像inventory is undervalued.但如果年年这样做,年年生产和卖的量都差不多effect就会cancel out each year,所以consistency更重要. -happiesttiger(老虎聪聪); 2013-9-5 (#74593@41)

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